企业所得税的筹划是1年以至于5年的一个筹划:
一、利用亏损结转进行纳税筹划
　　根据《企业所得税暂行条列》的规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。这一规定为纳税人进项纳税筹划提供了，纳税人可以通过对本企业投资和收益的控制来充分利用亏损结转的规定，将能够弥补的亏损尽量弥补。
　　这里面有两种方法可以采用：第一种方法是，如果某年度发生了亏损，企业应当尽量使得邻近的纳税年度获得较多的收益，也就是尽可能早地将亏损予以弥补；第二种方法是，如果企业已经没有需弥补的亏损或者企业刚刚组建，而亏损在最近几年又是不可避免的，那么，应该尽量先让企业亏损，然后再安排企业盈利。预提和待摊是我们常用的两种确认费用的方法。预提是在费用尚未发生以前就按照一定比例将费用提前计入成本之中；待摊是在费用发生以后按照一定比例分期将费用计入成本之中。由于预提在费用发生以前就将相关费用分期计入成本之中，使得企业前期缴纳的企业所得税减少，相当于为企业提供了一笔无息贷款，因此，预提总是比待摊在所得税法上对企业有利。
　　需要注意的是，企业的年度亏损额，是指按照税法规定的方法计算出来的，而不能利用多算成本和多列工资、招待费、其他支出等手段虚报亏损，财务人员必须正确地计算申报亏损，才能通过纳税筹划获得合法利益，否则，为了亏损结转而虚报亏损有可能导致触犯税法而受到法律的惩处。

二、长期股权投资纳税筹划
　　企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配去的股息性质的投资收益。凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。被投资企业账务上实际做利润分配处理时，投资方才应确认投资所得的实现。否则，就不应当确认投资所得的实现，这样可以利用这一规定将企业拥有的利润留置在被投资企业之中，从而延缓所得税的时间。但是，如果投资方企业打算将拥有的被投资企业的全部或部分股权对外转让，这很有可能造成股息所得转化为股权转让所得。企业保留利润不分配，将导致股权转让价格增高，使得本应享受免税后补税的股息性所得转化为应全额并入所得额征税的股权转让所得。因此除非保留利润一直到转让投资前分配或清算，否则，保留利润不分配导致的股息与资本利得的转化对企业是不利的。保留利润不分配股息实际上会导致股息的双重征税，而保留股息获得转让所得时，这些所得需要全额缴纳企业所得税，不存在补交差额的优惠待遇，因此，把利润保留在被投资企业中并且通过股权转让将利润收回是不合算的，正确的做法应该是在股权转让之前尽量将利润保留在被投资企业之中，这样可以延期纳税，但是在准备转让股权之前，应当尽量将利润收回，这样才能够保证利润本身不会被重复征税。

三、享受税收优惠进行纳税筹划
　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，税基的优惠1、研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销。2、企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
　　企业所得税纳税筹划方面很多，我只是在工作中碰到的例举了几个方面，在充分用足用好政策的同时，灵活、恰当运用这些方法可以取得意想不到的税收利益。
沈跃儿